厦门一商贸公司为了偷逃税 把芋头“变”电缆

为了偷逃税 把芋头“变”电缆

市税务局第一稽查局破获一起变票虚开案件

厦门日报讯（记者 陈泥 通讯员 吴庆昌）厦门F商贸公司在没有真实货物交易的情况下，采取“变票虚开”的方式对外虚开增值税专用发票，达到少缴税款的目的。近日，厦门市税务局第一稽查局根据企业发票数据预警分析线索开展调查，成功破获了一起团伙设立空壳公司变票虚开案件。

冻库闲置账簿“失踪” 现场核查露出端倪

在审核厦门F商贸公司的发票时，税务稽查干部发现，该公司存在“进销不匹配”现象，可能存在虚开增值税专用发票的犯罪行为，随即开展税收核查。

检查人员分为两组，一组随该公司实控人卢某前往企业经营地点进行实地检查，另一组则随公司财务到其住所调取财务会计证据。经查，该公司经营场所虽有两个冻库，但已长期没有用于生产经营，在所谓的工厂也没有生产人员。此外，该公司财务人员也只提供了近两个月的账簿凭证，并称之前的账簿凭证“无处可寻”。种种异常情况让检查组断定该公司存在重大涉税违法嫌疑。

核资金流查业务链 “虚开”真相浮出水面

票据信息显示，该公司发票进项品名“芋头”，上游企业是三明市两家蔬菜合作社。检查组深入山村，实地查看了两家蔬菜合作社的注册地址，发现仅是两间已无人居住的破旧民房，其中一个地址还是卢某本人的家庭地址。当地也没人听说过有这么两家蔬菜合作社。

经大量调查和取证，检查组最终查实了该公司伪造收付资金流转，虚构经营业务的事实。经查，其上游两家蔬菜合作社的对公账户、合作社法人曾某账户与F商贸公司实控人卢某之间存在多次资金回流。而F商贸公司在收到下游受票企业所谓的“货款”后，款项也会在短期内通过卢某的账户回流至受票企业。

大量开票进销迥异 涉及税额691万元

在铁的证据面前，卢某等三人交代了在三明设立蔬菜合作社虚构农产品采购业务，虚开给厦门F商贸公司，再由F商贸公司向下游企业变票虚开电缆、钢管等品名发票，取得非法收入的事实。经查，该公司合计向厦门、上海等多地区的下游83户企业虚开增值税专用发票423份，金额4063万元，税额691万元。

“变名开票属于开具与实际经营业务情况不符的发票，且该案中的变名开票行为是以少缴税款为目的，属于虚开发票的行为。”税务稽查人员表示。最终，税务机关对卢某等三名违法分子处罚金50万元、没收所有非法所得，并依法移送公安机关处理；同时向其下游83户受票企业发出《确定虚开通知单》。目前，涉案各受票企业已陆续转出进项税额405万元，占虚开税额的59%，为国家及时挽回了税收流失。

税务稽查人员提醒企业，在日常经营过程中，必须按照规定开具或收受发票，发票内容应如实反映业务情况，依法诚信纳税，避免因小失大。